Quels frais d'achat d'une chaise de bureau et d'autres équipements de travail au bureau à domicile pouvez-vous déduire des impôts ? Qui supporte les coûts et le télétravail est-il également soutenu par l'État ? Aperçu des conseils fiscaux les plus importants pour les bureaux à domicile.
Même avant le coronavirus, le bureau à domicile et le travail mobile jouaient un rôle important dans de nombreuses entreprises. Mais depuis la pandémie et l'obligation temporaire de travailler à domicile qui en a résulté (depuis le 1er juillet 2021, il n'y a plus d'obligation de travailler à domicile en Allemagne), il est devenu évident pour tout le monde : le bureau à domicile est devenu indispensable. Mais surtout si vous travaillez beaucoup au bureau à domicile, vous avez absolument besoin d'un bon équipement de bureau. Une chaise de bureau ergonomique, par exemple, devrait être un MUST. Parce qu'une table et une chaise de cuisine de fortune sont très malsaines à long terme et qu'il n'est pas possible de se concentrer sur le travail. Lorsqu'il s'agit de travailler à domicile, de nombreux salariés se posent inévitablement une question : comment puis-je déduire de mes impôts mon travail à domicile ? Nous allons vous l'expliquer.
Conseils fiscaux pour les bureaux à domicile pour les employés
1. Achat d'une chaise de bureau par l'employeur
Une chose à l’avance : c’est l’option la meilleure et la plus rentable pour vous. Si votre employeur vous met à disposition une chaise de bureau (de préférence ergonomique) pour votre bureau à domicile, vous pouvez également l'utiliser à titre privé en complément de vos activités professionnelles. Cet équipement pour vos études est hors taxe. Cela signifie : vous n'êtes pas obligé de déclarer la chaise de bureau au bureau des impôts comme un avantage non monétaire de votre employeur et de la taxer.
2. Accord sur une indemnité de bureau à domicile avec l'employeur
Votre employeur peut également prendre en charge votre équipement de bureau à domicile avec une subvention pouvant aller jusqu'à 1 500 euros. Ce forfait télétravail couvre également, par exemple, l’utilisation des connexions téléphoniques et internet privées. Cela signifie que vous pouvez bien entendu également utiliser ce forfait pour acheter du mobilier de bureau. Pour clarifier les modalités du bureau à domicile avec votre employeur, parlez-en directement aux personnes responsables du service des ressources humaines ou contactez d'abord votre chef de service.
3. Forfait bureau à domicile comme dépenses professionnelles dans la déclaration d'impôts
Afin d'accorder un allègement fiscal aux salariés, le gouvernement fédéral a introduit ce que l'on appelle le taux forfaitaire pour le travail à domicile dans le cadre de la loi fiscale annuelle 2020. Ce forfait de télétravail prévoit les éléments suivants :
- Les salariés qui effectuent leur travail à domicile perçoivent un forfait de 5 euros par jour. Cependant, maximum 600 euros par an.
- En ce qui concerne le forfait journalier, peu importe que votre patron vous ait ordonné de travailler à domicile ou que vous travailliez volontairement à domicile.
- Le forfait ne compte que si vous avez travaillé exclusivement à domicile pendant la journée de travail. Par exemple, si vous étiez au bureau pour un rendez-vous, cette journée ne peut plus être déduite du forfait télétravail.
- Le forfait bureau à domicile fait partie des dépenses professionnelles et doit être indiqué en conséquence dans la déclaration d'impôts.
- Dans un premier temps, le nouveau forfait de télétravail pour 2020 et 2021 est limité
Vous pouvez déduire de vos impôts votre équipement pour travailler à la maison, comme une chaise de bureau.
Important : Pour que le travail à domicile ait un effet positif sur votre déclaration d'impôts, le total des frais de publicité doit dépasser le forfait annuel de 1000 euros de frais de publicité. Ce montant peut de toute façon être réclamé sous forme d’impôt forfaitaire, même si vous n’avez engagé aucune dépense professionnelle.
C'est pourquoi l'achat d'une chaise de bureau ergonomique pour votre bureau à domicile vaut doublement la peine. D’une part pour votre santé – votre dos vous remerciera – et d’autre part pour des raisons fiscales. Si vous achetez la chaise de bureau pour votre bureau à domicile pour votre propre compte, elle peut être déduite de vos impôts en tant que dépenses professionnelles. Cela est également possible si vous ne disposez pas de votre propre salle d'étude, c'est-à-dire juste un coin de travail ou quelque chose de similaire.
Une chaise de bureau est considérée comme un actif de faible valeur (GWG). Le prix d'achat d'un GWG est de 800 euros net. La chaise de bureau peut donc être vendue dans son intégralité l'année de l'achat avec un prix d'achat net pouvant aller jusqu'à 800 euros.
Ce à quoi il faut absolument faire attention : Si le mobilier de bureau coûte plus de 800 euros net, vous devez répartir les coûts sur la durée d'utilisation prévue. En général, c'est 13 ans. C'est la durée de vie officielle du mobilier de bureau. Et même si vous utilisez la chaise de bureau à des fins privées pendant plus de 10 % de la durée totale d'utilisation, vous ne pouvez déduire du fisc qu'une partie des frais.
Bien entendu, d’autres frais tels que le loyer, l’électricité et le chauffage d’un bureau à domicile peuvent toujours être déduits de l’impôt au prorata. En principe, les équipements de travail peuvent toujours être déclarés et déduits dans la déclaration fiscale.
Il est important que lorsque vous achetez votre chaise de bureau, vous vous assuriez qu'elle coûte moins de 800 euros - comme l'Aeris Swopper ici - afin de pouvoir déduire immédiatement les frais de vos impôts.
4. Informations en tant que charges extraordinaires dans la déclaration fiscale
Une autre façon de déduire les dépenses liées à une chaise de bureau ergonomique dans votre déclaration de revenus est ce que l'on appelle la « charge extraordinaire ». Cela s'applique lorsqu'il existe des raisons médicales pour un siège de bureau actif sain et ergonomique. C'est le cas, par exemple, si vous avez subi une opération ou un accident ou à titre de mesure après une hernie discale ou similaire. Toutefois, la limite du caractère raisonnable selon l'article 33 EStG doit être dépassée. Pour les célibataires sans enfants avec un revenu allant jusqu'à 15 340 euros, cela représente cinq pour cent du revenu total. Dans ce cas, les dépenses supérieures à 767 euros par an sont déductibles fiscalement.
La documentation est importante – rassemblez des preuves
Comme pour toute question fiscale, lorsqu’il s’agit de travailler à domicile, il est conseillé de conserver soigneusement toutes les factures d’achat. Vous devez également documenter la situation sur le lieu de travail avec des photos à différents jours et à différentes heures. Une attestation de votre employeur concernant l'obligation de travailler à domicile pendant la période Corona (de préférence avec la date et le nombre d'heures) peut également être très utile.
Conseils fiscaux pour les bureaux à domicile pour les indépendants et les travailleurs indépendants
Même avant l'année Corona, il existait une réglementation pour les indépendants et les travailleurs indépendants qui permettait de déduire les achats tels que les chaises et les tables de bureau. Depuis 2018, les nouveaux matériels de bureau dont le prix d'achat net peut aller jusqu'à 800 euros peuvent être entièrement déductibles des impôts l'année de l'achat. Toutefois, si le prix d'achat dépasse 800 euros, l'achat ne tombe plus en dessous du plafond des biens de faible valeur (GWG) et doit être amorti comme mobilier de bureau sur 13 ans selon le tableau d'amortissement du ministère fédéral des Finances.
Conseils fiscaux pour les bureaux à domicile pour les entreprises
Ce qui suit s'applique également aux entreprises : si les frais d'acquisition d'une chaise de bureau s'élèvent jusqu'à 800 euros, une déduction immédiate des frais professionnels peut être effectuée dans le cadre de la réglementation sur les biens de faible valeur conformément à l'article 6 (2) EStG.
Un autre avantage fiscal apparaît si l'on cumule les dépenses liées à un plus grand nombre de mobilier de bureau dont les coûts d'acquisition se situent entre 250 et 1 000 euros. Une solution dite de pooling est alors possible : les entrepreneurs sont autorisés à regrouper les actifs mentionnés ci-dessus en un poste collectif et à les amortir sur cinq ans. Concrètement, cela signifie : une entreprise qui achète désormais 20 sièges de bureau de haute qualité d'une valeur de 800 euros pièce peut déduire 16 000 euros d'impôts cette année - soit 3 200 euros chacun pendant cinq ans.
Bon à savoir : malgré la crise du Corona, vous pouvez faire d'une pierre deux coups. Les entrepreneurs investissent dans la santé et la performance de leurs collaborateurs avec des sièges de bureau qui renforcent le dos et favorisent l'exercice, tout en réduisant spécifiquement leur charge fiscale.
Coûts du bureau à domicile : un soutien financier accru de la part des employeurs et de l’État est souhaité
Outre la déductibilité fiscale du travail à domicile, la question du financement du travail à domicile par les employeurs et l'État se pose également sans cesse.
Selon une étude Aeris sur le bureau à domicile réalisée en 2020 auprès de 2 000 personnes interrogées, plus d'un tiers des salariés s'attendent à ce que leur employeur et l'État contribuent davantage aux coûts d'un bureau à domicile. Mais pourquoi un financement public plus important est-il nécessaire ? Deux tiers des personnes interrogées se plaignent déjà de problèmes de santé lorsqu'elles travaillent à domicile et ont donc déjà investi à leurs frais dans une chaise de bureau ergonomique ou un bureau réglable en hauteur.
Plus de 35 pour cent des personnes interrogées souhaiteraient davantage de soutien financier de la part de l'État et des employeurs en matière d'équipement de bureau à domicile.
De nombreux salariés doivent encore improviser lorsqu’ils travaillent à domicile. Pour de nombreuses personnes, la table de la cuisine ou de la salle à manger se transforme en bureau et la chaise de cuisine se transforme en chaise de bureau. Cela pourrait être amélioré par une subvention gouvernementale pour l'achat de matériel de bureau ergonomique. Selon l'étude d'Aeris, 54 pour cent des personnes interrogées ont trouvé que le mobilier de leur bureau à domicile était bien pire que celui de leur bureau. Résultat : des problèmes de santé tels que des maux de dos, des tensions au niveau du cou et des épaules ou des maux de tête.
Seulement 18 pour cent des personnes interrogées ont entièrement équipé leur bureau à domicile ; dans 27 pour cent, une partie des coûts a été remboursée par l'employeur. Cependant, 20 pour cent supportent eux-mêmes les coûts du mobilier et de la technologie dans leur bureau à domicile. 37 pour cent des participants à l'étude attendent davantage de soutien financier de la part de leur entreprise en matière d'équipement. Et 35 pour cent des personnes interrogées considèrent également que le gouvernement fédéral a l'obligation de contribuer aux coûts des bureaux à domicile liés au Corona, par exemple par le biais d'avantages fiscaux supplémentaires.
Un financement public pour « passer au numérique » pour les PME
Cependant, l’État ne reste pas totalement inactif lorsqu’il s’agit de promouvoir le bureau à domicile. Avec le programme d'encouragement « Go Digital », la Confédération soutient par exemple les petites et moyennes entreprises et les entreprises artisanales dans la mise en place de structures numériques pour le travail à domicile. Jusqu'à 50 pour cent des frais peuvent être couverts.
L'Office fédéral de l'économie et du contrôle des exportations BAFA propose également actuellement un programme d'encouragement : BAFA Corona Advice. Un consultant en gestion financé par BAFA aide les entreprises à s'adapter numériquement au nouveau monde du travail à domicile ainsi qu'à poursuivre leur planification d'entreprise. Les entreprises qui ont rencontré des difficultés à cause du Corona ont droit à un financement BAFA pour la création de postes de travail à domicile. Le conseil est financé à hauteur de 2 700 euros maximum.
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