Vilka kostnader för inköp av en kontorsstol och annan arbetsutrustning i arbetsrummet kan du dra av skattemässigt? Vem står för kostnaderna och får hemmakontoret även statligt stöd? De viktigaste skattetipsen för hemmakontoret i korthet.
Redan före coronapandemin spelade hemmakontor och mobilt arbete en roll för många företag. Men senast sedan pandemin och den därmed tillfälligt införda hemmakontorsplikten (sedan den 1 juli 2021 finns ingen hemmakontorsplikt längre i Tyskland) är det också klart för alla andra: Arbetet på hemmakontor är här för att stanna. Men, särskilt om du arbetar mycket hemifrån, behöver du absolut en bra kontorsutrustning.
En ergonomisk kontorsstol till exempel, bör vara ett MÅSTE. För en provisorisk lösning med köksbord och köksstol är ohälsosam i längden och ett koncentrerat arbete är inte möjligt. När det gäller arbetsrummet i ens egna fyra väggar, uppstår oundvikligen en fråga för många anställda: Hur kan jag dra av arbetsrummet skattemässigt? Vi förklarar det för dig.
Dra av kontorsstol från skatten – det viktigaste i korthet
En ergonomisk kontorsstol som Aeris Swopper är inte bara bra för din rygg, utan också skattemässigt avdragsgill. Om nettopriset är under 800 euro kan du dra av kostnaderna omedelbart som en tillgång av lågt värde, dyrare modeller skrivs av över 13 år. Anställda anger utgifterna i bilaga N under "Arbetsredskap", egenföretagare i resultaträkningen. Viktigt: Spara kvitton och kontrollera om reklamkostnaderna överstiger schablonbeloppet på 1 000 euro.
Skattetips för arbetsrum för anställda
1. Inköp av en kontorsstol av arbetsgivaren
Till att börja med: Detta är det bästa och mest kostnadseffektiva alternativet för dig. Om din arbetsgivare tillhandahåller dig en kontorsstol (helst en ergonomisk) för hemmakontoret, får du använda den privat utöver din yrkesverksamhet. Denna utrustning för ditt arbetsrum är skattefri. Det betyder: Du behöver inte deklarera kontorsstolen som en förmån från arbetsgivaren hos Skatteverket och beskatta den.
2. Avtal om en schablonersättning för hemmakontor med arbetsgivaren
Din arbetsrumsutrustning för hemmet kan din arbetsgivare också subventionera med upp till 1 500 euro. Denna hemmakontorsschablon täcker till exempel även användning av privat telefon- och internetanslutning. Det betyder att du självklart kan använda denna schablon för inköp av kontorsmöbler. För att klargöra hemmakontorsavtalen med din arbetsgivare, prata antingen direkt med de ansvariga personerna på personalavdelningen eller vänd dig först till din avdelningschef.
3. Hemmakontorsschablon som omkostnader i deklarationen
För att avlasta anställda skattemässigt införde den tyska regeringen, i samband med årsbeskattningslagen 2020, den så kallade hemmakontorsschablonen. Denna hemmakontorsschablon fastställer följande:
- Anställda som utför sitt arbete i hemmakontoret får en schablon på 6 euro per dag. Dock maximalt 1 260 euro per år.
- När det gäller den dagliga schablonen är det irrelevant om din chef har beordrat hemmakontor, eller om du frivilligt arbetar hemifrån.
- Schablonen gäller endast om du har arbetat hela arbetsdagen hemifrån. Om du till exempel var på kontoret för ett möte, kan denna dag inte längre göras gällande för hemmakontorsschablonen.
- Hemmakontorsschablonen räknas till reklamkostnaderna och ska anges där i deklarationen.
- Till en början var den nya hemmakontorsschablonen tidsbegränsad för 2020 och 2021. Den har sedan dess blivit permanent och gäller fortfarande.
- Anställda kan utöver hemmakontorsschablonen även dra av kostnader för arbetsredskap (t.ex. PC, skrivare, skrivbord) och hemma uppkomna telefon- och internetkostnader som omkostnader. Upp till 20 % av fakturabeloppet för telefon och internet, dock högst 20 euro per månad, kan göras gällande, förutsatt att arbetsgivaren inte ersätter dessa kostnader.
Din utrustning för att arbeta hemma - till exempel kontorsstolen - kan du dra av skattemässigt.
Viktigt: För att hemmakontorsarbetet ska påverka din skattedeklaration positivt måste de totala avdragsgilla kostnaderna överstiga det årliga schablonavdraget på 1 000 euro för reklamkostnader. Detta belopp kan nämligen ändå göras gällande som en schablon i skatten, även om inga reklamkostnader har uppkommit för dig.
Därför lönar det sig att skaffa en ergonomisk kontorsstol till ditt hemmakontor dubbelt upp. Dels för hälsan – din rygg kommer att tacka dig – och dels skattemässigt. Om du köper kontorsstolen för hemmakontoret på egen bekostnad kan den göras gällande som omkostnader. Detta gäller även om det inte finns ett eget arbetsrum, alltså bara en arbetshörna eller liknande.
En kontorsstol räknas som en tillgång av lågt värde (GWG). Anskaffningsvärdet för en GWG är 800 euro netto. Kontorsstolen får alltså dras av i sin helhet under anskaffningsåret vid ett köppris på upp till 800 euro netto.
Vad du absolut måste tänka på: Om kontorsmöbeln är dyrare än 800 euro netto, måste du fördela kostnaderna över den förväntade brukstiden. Normalt är det 13 år. Detta är den myndighetsfastställda livslängden för kontorsmöbler. Och även om du använder kontorsstolen mer än 10 procent av den totala brukstiden för privat bruk, kan du bara dra av en del av kostnaderna hos skatteverket.
Självklart kan även övriga kostnader, som hyra, el och värme för ett hemmakontor fortfarande dras av proportionellt skattemässigt. Även arbetsredskap har i princip alltid kunnat deklareras och dras av.
Det är viktigt att när du köper din kontorsstol, se till att den - som här till exempel Aeris Swopper - kostar under 800 euro, så att du kan dra av kostnaderna på en gång.
4. Angivande som exceptionella utgifter i deklarationen
En annan möjlighet att göra gällande utgiften för en ergonomisk kontorsstol i deklarationen är den så kallade ”exceptionella utgiften”. Denna tillämpas när det finns medicinska skäl för en hälsosam, ergonomisk aktiv kontorsstol. Detta är fallet om du till exempel har genomgått en operation eller en olycka, samt som en åtgärd efter ett diskbråck eller liknande.
Dock måste då gränsen för rimlighet enligt § 33 EStG överskridas. Den ligger för ensamstående utan barn med en inkomst upp till 15 340 euro vid fem procent av den totala inkomsten. Skattemässigt avdragsgilla blir i detta fall alltså redan utgifter på mer än 767 euro per år.
Dokumentation är viktigt – samla kvitton
Som med alla skattefrågor, rekommenderas det även när det gäller arbete på hemmakontor, att noggrant spara alla kvitton på inköp. Dessutom bör du dokumentera arbetsplatssituationen med foto vid olika dagar och tider. Ett intyg från din arbetsgivare för den under coronatiden nödvändiga hemmakontorsplikten (helst med datum och antal timmar) kan också vara mycket hjälpsamt.
Skattetips för hemmakontor för frilansare och egenföretagare
För frilansare och egenföretagare gällde redan före coronaåret en reglering som gjorde att inköp som kontorsstolar och bord kunde dras av. Sedan 2018 kan ny kontorsutrustning upp till ett nettopris på 800 euro dras av helt under inköpsåret.
Om köppriset överstiger 800 euro, faller inköpet inte längre under gränsen för tillgångar av lågt värde (GWG) och måste enligt Afa-tabellen från det federala finansministeriet skrivas av som kontorsmöbler över 13 år
Skattetips för hemmakontor för företag
Även för företag gäller: Om inköpskostnaderna för en kontorsstol uppgår till 800 euro, kan ett omedelbart avdrag för driftskostnader göras inom ramen för bestämmelsen om tillgångar av lågt värde enligt § 6 Abs. 2 EStG.
En ytterligare skattemässig fördel uppstår om utgifterna för ett större antal kontorsmöbler med inköpskostnader mellan 250,- och 1 000 euro slås samman. Då är en så kallad pooling-lösning möjlig: företagare får samla de ovan nämnda tillgångarna i en samlingspost och skriva av dem över fem år.
Det betyder konkret: Ett företag som nu köper 20 högkvalitativa kontorsstolar till ett värde av 800 euro vardera, kan dra av 16 000 euro skattemässigt för detta år – eller 3 200 euro per år under fem år.
Bra att veta: På så sätt kan man, trots coronakrisen, slå två flugor i en smäll. Företag investerar i sina medarbetares hälsa och prestationsförmåga med ryggstärkande och rörelsefrämjande kontorsstolar och sänker samtidigt sin skattebörda på ett målinriktat sätt.
Hemmakontorskostnader: Mer ekonomiskt stöd från arbetsgivare och stat önskas
Förutom det skattemässiga avdraget för arbetsplatsen i hemmet, uppstår också ständigt frågan om stöd från arbetsgivare och stat för hemmakontoret.
Enligt en Aeris-hemmakontorsstudie från 2020 med 2 000 tillfrågade personer, förväntar sig mer än en tredjedel av medarbetarna att både deras arbetsgivare och staten i högre grad ska bidra till kostnaderna för en hemmakontorsarbetsplats.
Varför behövs mer statligt stöd? Redan nu klagar två tredjedelar av de tillfrågade över hälsoproblem på hemmakontoret och har därför redan på egen bekostnad investerat i till exempel en ergonomisk kontorsstol eller ett höj- och sänkbart skrivbord.
Över 35 procent av de tillfrågade önskar mer ekonomiskt stöd från staten och arbetsgivaren när det gäller hemmakontorsutrustning
Vid arbete på hemmakontor måste många anställda fortfarande improvisera. För många blir köks- eller matbordet skrivbord och köksstolen blir kontorsstol. Detta skulle kunna förbättras med ett statligt bidrag för inköp av ergonomiskt korrekt kontorsutrustning. Enligt Aeris-studien är utrustningen med kontorsmöbler på hemmakontoret betydligt sämre än på kontoret för 54 procent av de tillfrågade. Konsekvensen: hälsoproblem, såsom ryggsmärta, spänningar i nacke och axlar eller huvudvärk.
Endast hos 18 procent av de tillfrågade har arbetsgivaren utrustat hemmakontorsplatsen helt, hos 27 procent har en del av kostnaderna ersatts av arbetsgivaren. 20 procent bär dock själva kostnaderna för möbler och teknik i hemmakontoret. 37 procent av studiedeltagarna förväntar sig mer ekonomiskt stöd från sitt företag för utrustningen. Och även staten ser 35 procent av de tillfrågade som skyldiga att bidra till kostnaderna för det coronarelaterade hemmakontoret, till exempel genom ytterligare skatteförmåner.
Statligt stöd ”go-digital” för små och medelstora företag
Helt inaktiv är staten dock inte när det gäller stöd till hemmakontor. Med stödprogrammet ”go digital” till exempel, stöder staten små och medelstora företag samt hantverksföretag att inrätta digitala strukturer för hemmakontorsarbetsplatser. Upp till 50 procent av kostnaderna kan täckas.
Ytterligare information om stödprogrammet ”go digital” och var du kan ansöka om stöd, hittar du här.
Även det federala kontoret för ekonomi och exportkontroll BAFA erbjuder för närvarande ett stödprogram: BAFA Corona-rådgivning. Därvid stöder en av BAFA finansierad företagsrådgivare företagen med digital anpassning till den nya arbetsvärlden på hemmakontoret samt med ytterligare företagsplanering. Rätt till BAFA-stödmedel för inrättande av hemmakontorsarbetsplatser har företag som hamnat i svårigheter på grund av Corona. Rådgivningen stöds upp till ett maximalt belopp av 2 700 euro.
Mer information om BAFA:s stödprogram och hur du ansöker, hittar du här.
Friskrivningsklausul: Observera att vi inte får tillhandahålla skatte- eller juridisk rådgivning och att denna information inte utgör skatte- eller juridisk rådgivning. Det handlar endast om allmän information om våra produkter, som måste anpassas till det specifika fallet och bedömas utifrån skatte- och juridisk synvinkel. Vänligen sök rådgivning från din skatte- eller juridiska rådgivare, anpassad till dina omständigheter, innan du fattar beslut om ämnen som rör våra produkter. Inget ansvar tas.
